El nuevo proyecto de ley fiscal de Trump cuadruplicó el límite de deducción SALT. Por eso solo los ricos podrán beneficiarse.
The Good Brigade / Getty Images
El "Gran Hermoso Proyecto de Ley" del presidente Donald Trump cuadruplica el límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT) a $40,000. Parece un buen beneficio, ¿verdad?
A pesar de todo el ruido político sobre ayudar a los propietarios, la deducción fiscal más promocionada en décadas es en realidad un espejismo que no ayuda a la gran mayoría de los estadounidenses. En cambio, los expertos dicen que es un regalo para los que ganan altos ingresos en estados demócratas con altos impuestos.
La ley aumenta el límite de $40,000 en SALT y el umbral de ingresos de $500,000 en un 1% cada año desde 2026 hasta 2029, luego el límite se restablece a $10,000 a partir de 2030.
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Pero aquí está el problema: solo el 9% de los contribuyentes detallan deducciones, según el Centro de Política Fiscal. El OBBB acaba de aumentar las deducciones estándar para el año fiscal 2025 (declaración en 2026) a $15,750 para contribuyentes solteros y parejas casadas que presentan por separado; $31,500 para parejas casadas que presentan conjuntamente; y $23,625 para jefes de familia. También hay una deducción estándar adicional de $6,000 disponible para aquellos que tienen 65 años o más.
"La gran mayoría de los contribuyentes — aproximadamente el 90%, según los últimos datos del IRS — utilizan la deducción estándar y no se benefician de las deducciones fiscales detalladas", dijo Christopher Murray, socio y líder de práctica de servicios fiscales en Aspiriant en San Francisco.
El Comité para un Presupuesto Federal Responsable (CRFB) estimó que el proyecto de ley fiscal general agregará $2.6 billones al déficit federal para 2035, con el alivio SALT representando una parte significativa de la pérdida de ingresos. La Fundación Fiscal estima el aumento del déficit incluso más alto en $3.8 billones desde 2025 hasta 2034.
Los verdaderos beneficiarios son los altos ingresos en áreas costeras caras.
Aquí hay algunos ejemplos para mostrar cómo se desarrolla esto.
Una pareja de California que gana $500,000 con una casa de $2.5 millones paga más de $71,000 en impuestos estatales y locales. Bajo el nuevo tope, pueden deducir $40,000, ahorrándose alrededor de $9,600 en impuestos federales a su tasa marginal del 32%. Aún no pueden deducir la mayor parte de su carga fiscal real, pero esta deducción SALT adicional de $30,000 les proporciona cerca de $10,000 en ahorros fiscales federales.
Mientras tanto, una pareja que gana $120,000 al año con una casa de $450,000 en Nueva Jersey paga $12,000 en impuestos anuales a la propiedad y $4,200 en impuestos sobre la renta estatal, sumando un total de $16,200 en SALT. Incluso con el límite SALT más alto, es probable que sus deducciones detalladas totales aún queden por debajo de la deducción estándar de $31,500, dejándolos sin beneficio del cambio a pesar de vivir en un estado con altos impuestos.
En otras palabras, el megabill da un beneficio fiscal a las familias más ricas cuando no son el grupo que más lo necesita, según el Instituto de Tributación y Política Económica (ITEP).
“En general, los hogares con ingresos superiores a $200,000 no son un grupo para quienes los impuestos sobre la propiedad son un problema”, escribieron los analistas de ITEP Dylan Grundman O’Neill y Nick Johnson. “Los mismos datos del IRS muestran que para esos hogares de mayores ingresos, los pagos de impuestos sobre la propiedad como proporción del ingreso son menos de la mitad que para los propietarios de menores ingresos.”
La eliminación gradual crea un acantilado fiscal castigador. La deducción de $40,000 comienza a desaparecer una vez que el ingreso bruto ajustado modificado de un hogar supera los $500,000. Reduce gradualmente el límite SALT de $40,000 (a $10,000) a una tasa del 30% para los contribuyentes que ganan más de $500,000.
Esto significa que un hogar que gana $550,000 solo puede deducir $25,000 en impuestos estatales y locales, creando una tasa impositiva marginal efectiva que supera el 45% cuando se combina con los impuestos federales sobre la renta.
"Potencialmente está aumentando su tasa impositiva efectiva en todo eso", dijo Murray. "El gobierno se ha vuelto muy efectivo al agregar pequeñas excepciones para cambiar las deducciones y minimizar el beneficio de eso."
A pesar de la retórica sobre aumentar las tasas de propiedad de vivienda, la realidad es que el aumento del límite SALT no ayuda a que la vivienda sea más asequible o accesible.
"No creo que alguna vez perdamos la deducción de intereses hipotecarios y la deducción de impuestos a la propiedad, hasta cierto punto, porque son la manifestación del sueño americano de poseer tu hogar", dijo Murray. Pero agregó que los compradores no deberían suponer que ser propietario de una vivienda automáticamente equivale a grandes ahorros fiscales.
"Algunas personas asumen inmediatamente que ser propietario de una casa es una deducción fiscal gigantesca y puede que descubras que no está ahorrando tanto en impuestos como pensabas", agregó.
La verdad es que las parejas que ganan $150,000 o menos con casas valoradas hasta $600,000 probablemente no se beneficiarán de la deducción SALT en absoluto y, en cambio, tomarían la deducción estándar.
Para aquellos que sí se benefician, aquí hay algunas estrategias de planificación útiles para discutir con su asesor financiero o profesional de impuestos.
Programa tus pagos de impuestos: Considere hacer un pago en diciembre de este año o agrupar los pagos de impuestos para maximizar los beneficios sin caer en limitaciones, recomendó Murray.
Optimiza la estructura de tu negocio: La ley preserva la solución de la entidad de impuestos de transferencia (PTET), que permite a los propietarios de negocios sortear las limitaciones individuales de SALT haciendo que su LLC o corporación S pague impuestos estatales a nivel de entidad.
Administra tus ingresos: Los altos ingresos cercanos al umbral de $500,000 podrían considerar estrategias para mantenerse por debajo del umbral, como maximizar las contribuciones para la jubilación o programar el reconocimiento de ingresos, dijo Murray.
