El año fiscal 2025 tiene muchas reglas nuevas. Aquí están las cosas más importantes a saber (y algunos cambios para 2026 también).
Constantine Johnny/Getty Images
La temporada de impuestos está oficialmente aquí y, con ella, una serie de nuevas reglas fiscales.
La recientemente aprobada Ley "Un Gran Hermoso Proyecto de Ley" introdujo varias disposiciones notables, junto con extensiones permanentes del código existente en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA). Pero muchos contribuyentes pueden no ser conscientes de estos matices, y la nueva ley fiscal es notoriamente compleja, dicen los expertos.
Antes de profundizar para presentar sus declaraciones, aquí están los cambios clave y las fechas límite que debe conocer para el año fiscal 2025, y qué tener en cuenta en 2026.
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Los no detallistas reciben un impulso bienvenido a su deducción. Para 2025, la deducción estándar es de $15,750 para declarantes solteros y parejas casadas que presentan por separado, $31,500 para parejas casadas que presentan conjuntamente y $23,625 para jefes de familia, según el IRS. Estas cantidades continuarán aumentando con la inflación anualmente, una disposición ahora codificada en la ley.
El IRS ya ha publicado las deducciones estándar para el año fiscal 2026: $16,100 (declarantes solteros y parejas casadas que presentan por separado); $32,200 para parejas casadas que presentan conjuntamente; y $24,150 para jefes de familia.
Mientras tanto, la OBBB hizo permanentes los siete tramos del impuesto federal sobre la renta del TCJA, dijo Anthony Kure, gerente senior de cartera con Johnson Investment Counsel en el noreste de Ohio.
Los contribuyentes de 65 años o más ahora pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 por persona además de la deducción estándar. Esto significa que las parejas casadas pueden deducir hasta $12,000 anualmente de su factura fiscal anual.
"Ese es un número bastante grande, mirando $44,000 para un jubilado," dijo Joel Salas, un experto en impuestos de JustAnswer y propietario de Elevated Tax Strategies en San Antonio.
El beneficio se elimina gradualmente comenzando en $150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y $75,000 para declarantes solteros.
Kure señaló que esto crea importantes oportunidades de planificación para los jubilados.
"Si estás considerando cosas como conversiones de Roth, tienes que incluir esto, porque si te quedas fuera de esta deducción mejorada adicional, efectivamente estás haciendo que ese impuesto sobre la conversión de Roth sea mucho más alto."
El OBBB aumenta temporalmente el límite de las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT) de $10,000 a $40,000 para 2025. Sin embargo, el beneficio se reduce a una tasa del 30% para quienes ganan $500,000 al año. El límite SALT y la eliminación gradual de ingresos aumentan un 1% anual hasta 2029 antes de volver a $10,000 en 2030.
Francine J. Lipman, profesora de derecho en la Universidad de Nevada, Las Vegas, lo calificó como un "regalo para personas de mayores ingresos en estados con altos costos."
"Para la mayoría de las personas que usan la deducción estándar, simplemente no es relevante," dijo Lipman, señalando que solo los contribuyentes que detallan obtienen el beneficio.
El presidente Donald Trump hizo campaña intensamente con la promesa de no impuestos sobre propinas y horas extras. Sin embargo, la nueva ley de impuestos no las elimina por completo. En su lugar, permite a los trabajadores elegibles deducir hasta $25,000 en propinas y $12,500 por ingresos de horas extras. Y debido a que estas son deducciones, tienes que presentar tus impuestos para obtener el beneficio, señaló Lipman.
La deducción por propinas se elimina comenzando en $150,000 para declarantes solteros y $300,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta. Las horas extra siguen la misma estructura de eliminación, dijo Salas. Hay otra advertencia importante: Las parejas casadas que presentan declaraciones por separado no califican para ninguna deducción.
"Definitivamente hay una penalización para las parejas casadas que presentan declaraciones por separado en general", dijo Lipman, señalando que esto afecta múltiples disposiciones en la nueva ley fiscal.
Para 2025, el crédito tributario por hijos aumentó a $2,200 por hijo calificado, desde $2,000 en 2024. El crédito tributario por hijos ayuda a las familias con hijos calificados a reducir su carga fiscal. El crédito se elimina para los padres solteros con un ingreso anual superior a $200,000 ($400,000 para parejas casadas).
Pero hay una trampa: tanto el niño como el padre (o el cónyuge si presentan declaración conjunta) deben tener un número de Seguro Social para reclamar el crédito tributario por hijos. Este nuevo requisito en la OBBB podría afectar a algunas familias inmigrantes y de estatus mixto.
Aunque es uno de los créditos fiscales familiares más significativos, el pago global llega como un reembolso de impuestos en lugar de pagos periódicos, lo que dificulta que las familias hagan un presupuesto, explicó Lipman.
Los contribuyentes ahora pueden deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos para automóviles anualmente para vehículos comprados en 2025 o posteriores. Sin embargo, el vehículo debe haber sido ensamblado en EE.UU.
La deducción solo se aplica a préstamos originados entre 2025 y 2028, eliminándose gradualmente a partir de $100,000 para declarantes solteros y $200,000 para parejas casadas que presentan conjuntamente, según el IRS.
El beneficio puede parecer sustancial a primera vista, pero Kure señala que “$10,000 de interés al año en un préstamo para automóvil al 7% sería como un automóvil de $142,000.” La mayoría de los prestatarios pagan mucho menos en intereses anuales y pueden no beneficiarse tanto de la deducción.
Los créditos fiscales federales para energía limpia para vehículos eléctricos (EVs), equipos de carga y ciertas mejoras en el hogar fueron eliminados en la nueva ley fiscal.
El expirado Crédito para vehículos eléctricos — hasta $7,500 para vehículos eléctricos nuevos y hasta $4,000 para vehículos usados calificados — terminó el 30 de septiembre de 2025. Sin embargo, si compra e instala equipos de carga para vehículos eléctricos, puede ser elegible para un crédito de hasta $1,000 de esos gastos hasta el 30 de junio de 2026, dijo Kure.
Mientras tanto, el crédito para mejoras en el hogar energéticamente eficientes y crédito para energía limpia residencial ambos expiraron el 31 de diciembre de 2025.
Los detallistas en 2026 enfrentarán un piso del 0.5% de los ingresos brutos ajustados en deducciones por donaciones caritativas. En otras palabras, alguien que gane $200,000 en ingresos brutos ajustados y done $10,000 a caridades en 2026 no puede deducir los primeros $1,000 pero puede deducir los $9,000 restantes, según la Fundación Fiscal.
Sin embargo, los no detallistas ahora pueden deducir hasta $1,000 ($2,000 para parejas casadas) en donaciones en efectivo a caridades públicas a partir de 2026: una deducción sobre la línea que no requiere una detallización.
La condonación de préstamos estudiantiles bajo planes de pago basados en ingresos solía estar libre de impuestos. Sin embargo, el OBBB cambió todo eso a partir de 1 de enero de 2026.
"Si calificas para la condonación a partir de ahora, serás gravado por esa condonación de préstamo estudiantil, lo cual es una desagradable sorpresa fiscal," dijo Lipman.
Sin embargo, la Condonación de Préstamos del Servicio Público (PSLF) y la condonación relacionada con el fraude escolar siguen siendo libres de impuestos.
Ya sea que esté contratando a un profesional o haciéndolo usted mismo, aquí están fechas importantes de impuestos para agregar a su calendario.
Finalmente, muchos contribuyentes verán reembolsos más grandes de lo esperado para 2025, pero será una excepción, advirtió Salas.
"Vamos a ver reembolsos inflados que son muy temporales para esta temporada", dijo Salas, agregando que los empleadores retuvieron a tasas más altas de 2024 durante la mayor parte de 2025 antes de que entraran en vigencia los cambios de ley a mediados de año.
"No te acostumbres a un reembolso de $6,000", dijo Salas, señalando que las tablas de retención se ajustarán para 2026.
Salas recomienda que las personas con ingresos más altos y los propietarios de negocios consulten a profesionales fiscales para ver si están maximizando las nuevas reglas fiscales a su favor. Mientras tanto, otros contribuyentes deben revisar cuidadosamente sus declaraciones para entender qué beneficios realmente se aplican a su situación, especialmente si no planean detallar las deducciones.
